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加拿大报税攻略——哪些人需要在加拿大缴税?

时间:2021-02-04 16:05来源:www.kindvisa.com 点击:

  加拿大报税攻略——哪些人需要在加拿大缴税?

  2月份了,加拿大的报税季节也就快到了,那么,怀恩移民就为大家讲讲如何在加拿大报税的问题吧。今天,我们先明确一下“哪些人需要在加拿大缴税”。

  加拿大是一个联邦制国家,因此,在税务制度上,加拿大实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度。根据税务征收协议,除魁北克省以外,加拿大税务局代各省征收个人所得税,这样个人只需申报一份联合的联邦和省所得税。而对于公司所得税,魁北克、阿尔伯塔和安大略省独自征收,其他省份由加拿大税务局代收。下面,我们就看看哪些个人和实体属于加拿大的税务居民。

  个人

  个人是否为税收居民应视具体情况而定。事实上,根据加拿大税务局的详细规定,突破了以往简单的以是否属于加拿大公民、永久居民来判定税收居民身份的界定,主要通过属地原则判定。加拿大税务局对于税收居民身份界定非常详细,总体上有以下5种税收居民身份:

  (1)居民(resident)

  居民的定义,原则上是若加拿大是本人经常且习惯居住及生活的地方,在加拿大建立了居住联系的,就属于居民范畴,例如:

  1)居所,在加拿大有固定住家,无论这所房子是租来的还是买来的;

  2)配偶及子女居(未满19岁的)住在加拿大;

  3)个人财务及社会联系等,如在加拿大有家具、衣物、汽车、银行账户、信用卡、医疗保险卡、驾驶执照、娱乐及宗教会员资格等,领取儿童福利金等。

  (2)事实居民(factual resident)

  就是指本人在加拿大一直维系者显著的居住联系(如前所述居所、配偶、受抚养亲属),即使本人大部分时间或整年都住在海外,未踏进加拿大国门。税法上仍属事实居民,须申报全球收入,并申报海外资产。

  (3)视同居民(deemed resident)

  是指以下两种情形:

  1. 在一年之中停留在加拿大的时间累积起来达到183天或超过183天。例如很多短期游学的,陪孩子读书的父母,照看孙辈来探亲的长辈们,虽然他们并没有移民身份或在这里也没有买或租房子,一年停留达到了或超过183天,需要按照视同居民来报税。

  2. 加拿大政府驻海外公务员,军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展计划下工作,如果本人属于视同居民,那么受抚养亲属也适用此类别。

  (4)非税务居民(non-resident)

  如果本人经常,习惯的居住在另外一个国家,且不被认为是加拿大居民,在加拿大没有显著的居住联系,整年居住加拿大境外,一年中在加拿大停留不超过183天,也非加拿大政府驻外人员,就属于非税务居民。作为非税务居民,只需要就加拿大的收入申报所得税,此时没有义务申报加拿大境外所得或海外资产。

  (5)视同非税务居民(deemed non-resident)

  根据1998年2月24日起生效的加拿大税法,如果是事实居民或视同居民,而又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协议国家的居民时(中国、美国、新加坡、韩国、马来西亚等),依据“归属认定法则”在税法上就被认定为视同非居民。各国与加拿大所签订税务协议对这项条款不尽相同,但一般分为五类定义,如果第一类叙述就判断属于某国的税务居民,就不必用第二类去判断了。

  实体

  公司和信托

  如果企业主要管理和控制场所(central management and control)位于加拿大, 则该企业应被视为加拿大税收居民。如企业符合以下条件之一,应被判断为加拿大税收居民:

  1. 在 1965年4月26日以后在加拿大注册成立;

  2. 在 1965年4月27 日前在加拿大注册成立,并在1965年4月26日以后的任何纳税年度,该企业:在普通法原则下已是加拿大税收居民,或在加拿大境内开展经营活动。

  如信托符合下列两个条件,应被视为加拿大税收居民:信托是非免税的外国信托,参见加拿大所得税法案94(1)章节;该信托的委托人(Contributor)或者受益人(Beneficiary)居住在加拿大。

  通过这样的身份界定,大家就可以清楚自己是否需要在加拿大纳税了。值得注意的是,与美国、中国、澳大利亚一样,加拿大也属于全球征税的国家。但全球征税不等于双重征税。据悉,截至2019年8月29日,加拿大已经与全球94个国家签署了生效的《避免双重征税协定》;另外有8个正在进行避免双重征税协定的国家。

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(责任编辑:kasion)
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